Impacto de la residencia fiscal en Marbella en tu planificación sucesoria

La planificación sucesoria es un aspecto crucial en la vida de cualquier persona, especialmente cuando se trata de herencias y legados. En España, la residencia fiscal tiene un impacto significativo en cómo se liquidarán los impuestos y qué leyes se aplicarán en el momento de la sucesión. Si resides en Marbella, es fundamental comprender cómo este hecho puede influir en tu planificación sucesoria y en la carga fiscal que enfrentarán tus herederos. A continuación, exploraremos en profundidad las implicaciones de la residencia fiscal en Marbella, así como las ventajas y consideraciones que debes tener en cuenta.

Residencia fiscal del causante: ¿por qué es un factor clave?

La residencia fiscal es un elemento determinante en el ámbito de las sucesiones en España. Se es residente fiscal en España cuando se permanece en territorio español más de 183 días del año natural o se tiene aquí el núcleo principal de la actividad o de los intereses económicos (art. 9 de la Ley 35/2006). Para el Impuesto de Sucesiones, la Comunidad Autónoma cuya normativa se aplica es aquella en la que el fallecido residió más días durante los cinco años anteriores al fallecimiento (art. 28 de la Ley 22/2009).

Si eres residente en Marbella, todas tus herencias se tramitarán bajo la normativa andaluza, lo que puede resultar ventajoso para tus herederos. A continuación, se presentan dos escenarios que ilustran esta situación:

• Caso 1: Si eres residente en Marbella y tus herederos viven en el Reino Unido, tributan en España solo por los bienes situados en España (obligación real, art. 7 de la Ley 29/1987), ante la Agencia Tributaria estatal y con la normativa andaluza aunque residan fuera de la Unión Europea (disposición adicional segunda de la Ley 29/1987): tus hijos tienen la reducción de 1.000.000 € y la bonificación del 99 %. Por los bienes que tengas fuera de España responderán ante la Hacienda de su país, según su ley.
• Caso 2: Si no eres residente en España y falleces con bienes en Marbella, tus herederos tributan en España por esos bienes y aplican la normativa de la Comunidad donde esté el mayor valor de tus bienes en España: la andaluza, si la villa de Marbella es el principal. Si tus herederos residen en España, tributan aquí por toda tu herencia, esté donde esté.

En resumen, residir fiscalmente en Marbella al momento de tu muerte facilita que se aplique la ley andaluza a toda la sucesión, lo que puede ofrecer ventajas fiscales considerables.

Ventajas fiscales concretas de ser residente en Marbella

Ser residente en Marbella no solo tiene implicaciones en el ámbito de las sucesiones, sino que también ofrece una serie de ventajas fiscales que pueden resultar muy beneficiosas para quienes planifican su herencia. Algunas de estas ventajas son:

• Impuesto de Sucesiones reducido: Los herederos directos obtienen reducciones y bonificaciones significativas en Andalucía. Por ejemplo, un patrimonio de 800,000 euros heredado por hijos puede resultar en una cuota cero, en contraste con otras comunidades donde podrían deberse miles de euros.
• Donaciones en vida: las donaciones a hijos, cónyuge o padres tienen en Andalucía una bonificación del 99 % de la cuota si se formalizan en documento público y, en el dinero, se justifica el origen de los fondos (art. 40 de la Ley 5/2021). Ojo con el IRPF del donante: donar un inmueble genera ganancia patrimonial para quien dona, a diferencia de la herencia.
• Impuesto sobre el Patrimonio: Andalucía bonifica el 100 % de la cuota (art. 25 bis de la Ley 5/2021), pero los patrimonios netos superiores a 3.000.000 € pagan el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas, estatal y prorrogado sin fecha de fin (art. 3 de la Ley 38/2022), con tipos del 1,7 % al 3,5 %.
• Plusvalía municipal: no depende de la residencia fiscal del fallecido; la ley permite al Ayuntamiento de Marbella bonificar hasta el 95 % de la cuota en las herencias a favor de descendientes, cónyuge y ascendientes (art. 108.4 de la Ley de Haciendas Locales), con el porcentaje y los requisitos que fije su ordenanza fiscal en la fecha del fallecimiento.

En definitiva, centralizar tu vida fiscal en Andalucía permite maximizar el aprovechamiento de sus incentivos fiscales y minimizar la carga tributaria sobre tu herencia.

¿Qué sucede si mis herederos no residen en España?

Un aspecto relevante de la planificación sucesoria es el impacto que la residencia de los herederos puede tener en la herencia. Si bien puede parecer que la residencia fuera de España podría complicar las cosas, la normativa actual permite que tus herederos, independientemente de su lugar de residencia, puedan disfrutar de los beneficios fiscales en Andalucía.

Para que tus herederos puedan acceder a estas ventajas, deberán:

• Obtener un Número de Identificación de Extranjero (NIE) para realizar los trámites necesarios.
• Si residen fuera de la Unión Europea, nombrar un representante en España antes de que venza el plazo de presentación (art. 18.4 del Reglamento del Impuesto).

Las reformas legales recientes han ampliado el acceso a los beneficios fiscales para todos los herederos, independientemente de su residencia, lo que significa que no perderán las ventajas por vivir fuera de España.

La importancia de planificar la sucesión siendo residente

Si decides establecer tu residencia en Marbella, es altamente recomendable realizar un testamento en España para los bienes que poseas aquí. Esto no solo agiliza el proceso de sucesión, sino que también te permite seleccionar la ley aplicable a tu herencia.

Algunas consideraciones importantes al planificar tu testamento son:

• Seleccionar la ley de tu nacionalidad en el testamento si no deseas que la legítima española limite tus disposiciones.
• Informarte sobre los convenios de doble imposición que pueden afectar a tus bienes en el extranjero.
• Considerar las bonificaciones fiscales que se aplican en Andalucía para optimizar la carga tributaria en caso de sucesión.

Estas medidas pueden ayudar a evitar complicaciones legales y a maximizar los beneficios fiscales para tus herederos.

Cuándo podría no ser conveniente residir en Marbella para la herencia

A pesar de las muchas ventajas que ofrece residir en Marbella, existen circunstancias en las que podría no ser la mejor opción. Algunos factores que podrían influir en esta decisión son:

• Si la mayor parte de tu patrimonio se encuentra en un país con una carga impositiva baja en sucesiones, puede que no valga la pena trasladar tu residencia.
• Si la legislación de tu país de origen te ofrece beneficios significativos y prefieres mantener esta opción.
• Si tus herederos son lejanos y no planeas dejar tu patrimonio a familiares directos.

En resumen: Andalucía es una de las Comunidades más favorables para dejar bienes a familiares directos; para hermanos, sobrinos o personas sin parentesco no hay bonificación y la tarifa andaluza (del 7 % al 26 %) se multiplica por 1,5 o 1,9, así que en esos casos conviene planificar con tiempo.

Consideraciones finales sobre la residencia fiscal y la planificación sucesoria

Establecer tu residencia fiscal en Marbella puede ser una estrategia altamente efectiva para la planificación sucesoria. Esta decisión no solo asegura que se aplique una de las normativas más favorables en España, sino que también facilita la coordinación de la ejecución del testamento y reduce las dificultades legales que pueden surgir a nivel internacional.

La residencia fiscal afecta tanto a la ley sustantiva aplicable como a la normativa fiscal competente, lo que convierte a Marbella en un destino atractivo para quienes buscan optimizar su planificación sucesoria. Es recomendable que cada familia considere su situación particular y busque asesoría profesional para tomar decisiones informadas que beneficien a sus seres queridos en el futuro.

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